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增值税抵扣有哪些注意事项 十个雷区要避开

增值税抵扣,可以减轻企业的纳税负担。因此,有些企业便产生利用某些可抵扣项代替不可抵扣项,将企业置于危险之境。下面,捷税大师小编为您介绍增值税抵扣应该避开的雷区。..

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增值税抵扣有哪些注意事项 十个雷区要避开

发布时间:2018-11-30 热度:

增值税抵扣,可以减轻企业的纳税负担。因此,有些企业便产生利用某些可抵扣项代替不可抵扣项,将企业置于危险之境。下面,捷税大师小编为您介绍增值税抵扣应该避开的雷区。

1企业是否存在利用免税农产品销售发票或收购发票达到人为虚假抵扣、增大进项。

2企业利用大量虚列过路过桥费等通行费发票,从而达到虚假抵扣增值税; 增值税抵扣

3企业既有简易计税项目、又有一般计税项目,人为的把简易征收项目取得的进项税擅自转移到一般计税项目进行虚假抵扣。

4企业大量虚列会务费、培训费、办公费、住宿费、咨询费、服务费、运输费等并未真实发生的费用项目,通过取得增值税专用发票来虚假抵扣。增值税抵扣

5企业是否存在不该抵扣项目的却抵扣了增值税,如:用于个人消费、集体福利、免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务和无形资产、不动产,以及购进旅客运输服务、贷款利息、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等。  增值税抵扣

6企业是否存在购销货物过程中进销品名严重背离,如大量购进A品名、却是在销售B品名的货物,以及未按照规定正确选择税收分类编码或者适用编码错误。

7企业在购进货物过程中资金流向是否跟发票流、货物流一致,如从A公司购进的大宗商品、却一直通过大笔现金支付而没有公对公打款,或者从A公司购进的大宗商品、却把货款支付给B公司。  增值税抵扣

8企业是否存在经常对开增值税专用发票,或者大量存在两头在外的商贸企业,或者大量存在闭环开票的情形。

9企业是否存在取得的抵扣凭证证据链不足导致抵扣不实,如取得“办公品”的专票却没有销售清单、取得大额“服务费”的专票却没有服务合同、取得大额“会务费”的专票却没有会务安排与纪要等。  增值税抵扣

10企业新增不动产或者不动产在建工程,取得了增值税专用发票是否按照税法规定分2期进行抵扣,是否进行了正确的账务处理与纳税申报,是否建立了增值税分期抵扣的台账。以上就是小编为大家总结整理的关于增值税抵扣需要注意避开的十大雷区,珍爱生命,切勿踩雷。进一步了解税务资讯,办理税费业务,欢迎关注捷税大师了解更多实用的税务知识。
增值税是我国税收收入的大块头,那么,增值税如何计算,什么情况销项税额可进行增值税抵扣?下文,捷税大师小编将为您做详细解答。  增值税抵扣

增值税如何计算增值税16%的税率属于一般纳税人。对于一般纳税人,应纳增值税额为:当期销项税额减去当期进项税额。用公式表示为:当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,其计算公式为:销项税额=销售额×税率。进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付给销货方的增值税额。其计算公式为:进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率。   增值税抵扣

当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额一般纳税人除了在销售货物或者应税劳务时计算销项税额外,在发生以下各项视同销售行为时,也应计算销项税额。销项税额抵扣情形准予从销项税额中抵扣的进项税额必须满足:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;或:从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

另外,对于下列三项业务,虽不能取得专用发票和完税凭证,但也可以抵扣销项税额:
1、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品,准予按照买价和10%的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。其进项税额计算公式为:进项税额=买价×扣除率。2、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用;根据运费结算单据(普通发票)所列金额依7%的扣除率计算进项税额进行抵扣。  增值税抵扣


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