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年终奖扣税实用的税务筹划方法

年终奖扣税实用的税务筹划方法。年终奖直接影响着员工的工作热情,奖金的多少,又涉及到个人所得税税费问题。年终奖如何进行税务筹划才能以最大额度发放到员工手里,捷税大师..

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年终奖扣税实用的税务筹划方法

发布时间:2018-11-30 热度:

年终奖扣税实用的税务筹划方法。年终奖直接影响着员工的工作热情,奖金的多少,又涉及到个人所得税税费问题。年终奖如何进行税务筹划才能以最大额度发放到员工手里,捷税大师小编将为您支招年终奖税务筹划策略。年终奖事前筹划年终奖与全年工资合理分配。如果全年预发工资、薪金总额(每月工资和年终奖的总数)固定,合理分配年终奖可以有效降低应缴纳个税。例如:A公司准备给员工甲一年发放的工资、薪金总额为96000元
方案(一):不发年终奖,只发工资,每月工资8000元(不考虑各项扣除)每月个税=(8000-3500)*10%=450(元)全年应缴纳个人所得税=450*12=5400(元)
方案(二):每月发工资7000元,年终奖12000元每月个税=(7000-3500)*10%=350(元)工资全年应缴纳个税=350*12=4200(元)年终奖个税=12000*3%=360(元)全年应缴纳的个人所得税=360+4200=4560两个方案相比,方案(二)节约了税款840元,年终奖与月工资之间的分配应当合理,既需要适当配置年终奖,也不可过多的将工资集中于年终奖,以避免年终奖刚好超过工资、薪金的税率临界点。年终奖数额筹划有意识的避开工资、薪金税率临界点。企业发放年终奖,应当有意识的避开个税临界点,否则发高工资的终员工最终实际收到的奖金可能反而更少。   年终奖扣税

例如:B公司年末给员工甲发年终奖18000元,员工乙比甲表现好,故而奖金增加1元,年终奖金数额为18001元。(假定甲、乙的月工资皆高于3500元)员工甲年终奖应纳所得税=18000*3%=540(元)员工甲实际取得的奖金=18000-540=17460 (元)员工乙年终奖应纳所得税=18001*10%-105=1695.1(元)员工乙实际取得的奖金=18001-1695.1=16305.9 (元)甲乙实际到手奖金的差额=17460-16305.9=1154.1(元)最终,年终奖数额为18001元的乙实际到手的奖金比年终奖金额为18000元的甲少了1154.1元。因此,企业应该有意识避开工资、奖金临界点。年终奖临界点如下:以上就是小编整理的年终奖税务筹划策略和方法,仅供参考。更多资讯,欢迎关注捷税大师了解更多实用的税务知识。   年终奖扣税

在《年终奖如何进行税务筹划 两种实用的税务筹划方法》一文中,捷税大师小编已经介绍了两种实用的年终奖税务筹划方法。接下来,小编将再为大家讲解2种年终奖税务筹划方法。年终奖时间税务筹划法年终奖和双薪最好同月发放。部分土豪公司,既有双薪或者三、四薪,还发年终奖金。由于全年一次奖金的计税方法一年只能使用一次,最好可以保证双薪和年终奖在一个月发。同一个月发放的奖金和双薪合并在一起作为全年一次奖金纳税,分两个月发放的年终奖和双薪,有一个月的款项需要与当月的工资薪金合并纳税。   年终奖扣税

例如:甲系C公司员工,月薪八千,年底双薪,年终奖一万。方案一:如果年终奖与双薪在同一个月发放,则:奖金及双薪应缴纳的税款=(8000+10000)*3%=540(元)方案二:如果年终奖与双薪分两月发放,则:奖金应缴纳的税款=10000*3%=300(元)发双薪当月工资本来应缴纳的税款=(8000-3500)*10%-105=345(元)双薪月份应多缴纳的税款=(16000-3500)*25%-1005-345=1775(元)奖金及双薪共缴纳税款=300+1775=2075(元)两个方案的纳税差额=2075-540=1535(元)同样的奖金和双薪,不同的发放时间,最终到手的数额差别可能是巨大的。   年终奖扣税
因此建议年终奖和双薪最好同月发放。年终奖优惠政策税务筹划法关注各种相关的奖金优惠政策。与奖金相关的税收优惠较为零散,而且各地的标准存在一定程度差异,企业财务及法律工作人员应当重点关注,现就比较典型的部分政策进行列举:1、加计扣除可以加计扣除的奖金,公司最终在企业所得税清算或者汇算清缴时可以减少企业的应纳税所得额,实现企业所得税税负的降低。   年终奖扣税


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