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【避税方法】餐饮发票如何做会计分录-避税地

【避税方法】餐饮发票如何做会计分录-避税地。在企业活动中,经常会遇到餐饮发票,那么餐饮发票如何做会计分录? 下面,捷税大师小编给大家介绍四种常见的餐饮发票计入类目的情..

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【避税方法】餐饮发票如何做会计分录-避税地

发布时间:2018-11-08 热度:

【避税方法】餐饮发票如何做会计分录-避税地。在企业活动中,经常会遇到餐饮发票,那么餐饮发票如何做会计分录?

下面,捷税大师小编给大家介绍四种常见的餐饮发票计入类目的情形,供大家参考。餐饮发票计入“职工福利费”在企业日常实务中,逢年过节员工聚餐,参与餐饮活动的人员全部是企业员工。还有员工野外作业或者加班等,由于吃饭不方便,企业向员工提供工作餐,都应计入福利费。这里说的是为员工,不是为外人。为外人的支出计入招待费。餐饮发票计入“差旅费”有的企业职工出差,有现金补贴,有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。

对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分:如果职工出差期间,带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票,还是应计入“业务招待费”;如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则应计入“差旅费”。对于出差补贴是否必须提供发票,全国政策并不统一。北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票,否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。

广西壮族自治区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。因此,企业需要了解所在区域对此的政策。餐饮发票计入“业务招待费”业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,也叫交际应酬费,主要包括餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等,还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

因此,企业对外经营招待取得的餐饮发票应可以计入“业务招待费”。餐饮发票计入“会议费”企业经常召开各种会议,邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费,必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等,因此会议费中会有餐饮发票,税前扣除没问题,但是,一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。

如会议通知(包含内容:会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议记要等资料。根据《财政部 、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1第二十七条第六项的规定,纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

因此,对于餐饮服务,文件明确规定不得抵扣进项。虽然目前除不能向自然人开具专票外,对于餐饮服务暂无开具专票的限制,但由于不能抵扣,建议开具增值税普通发票即可。若存在可以抵扣的会务费与餐饮服务开在同一张增值税专用发票上的情况,届时申报抵扣时,需将餐饮服务发票进项及时转出。以上就是关于餐饮发票分录的四种常见情形,仅供参考。欢迎关注捷税大师了解更多实用的税务知识。


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